增值税留抵退税政策稳企纾困落地显效

今年，党中央、国务院决定实施新的税费综合支持政策。大规模增值税留抵退税政策是“重头戏”，是稳定经济市场的关键举措。4月1日，增值税抵扣退税新政策正式实施。从覆盖小微企业、以制造业为重点等六大行业，到适时扩大七大行业，政策实施效果日益显现。

为了解这一政策的实际执行情况，零点曾于5月和6月在全国范围内开展了两次增值税退税办理情况的专项调查。本次调查采用网络问卷方式，覆盖不同行业、不同规模、不同注册类型的42619家纳税企业。研究结果表明，增值税留抵退税政策稳定有效，有效缓解了企业困难。从两次调查的数据对比可以看出，纳税人对政策的满意率从5月份的93.9%上升到6月份的94.1%；对税务部门促进政策落实的服务措施的非常满意率从5月份的94.4%提高到6月份的94.5%；在成功提交退税申请后5个工作日内收到退税的纳税人从5月份的93.7%增加到6月份的95.5%。这些数据表明，随着工作的推进，政策效果日益明显，纳税人满意度不断提高。

精准宣传引导，提高政策知晓率

政策达成率高。调查数据显示，纳税人对增值税大规模退税政策实施的知晓率高达99.8%，表明政策宣传覆盖面广、到达率高，为政策的全面实施奠定了坚实基础。

在线辅导很受欢迎。调查结果显示，60%的纳税人通过网络直播讲座接受了税务机关关于增值税留抵退税的培训和辅导，东北地区这一比例接近70%，这表明新渠道在政策培训和辅导方面正在发挥越来越重要的作用。

保证退税效率的信息服务措施

非接触式征税已成为主流。电子税务局的“非接触式”办税通道成为纳税人申请退税的主要渠道。绝大多数纳税人通过电子税务局提交退税申请，74.4%的纳税人通过全网完成退税工作，说明这项工作的信息化已经达到较高水平。

退税过程是高效的。调查数据显示，94.6%的纳税人在成功提交申请后的5个工作日内即可收到退税款，这表明地税、财政、国库等部门联合办理税款的效率很高。

政策含金量高，有效缓解了企业的刚性困境。

政策执行增强企业获得感。据调查，超过90%的纳税人对增值税退税政策和服务措施感到满意。退税可以有效缓解企业的现金流压力。超六成大型企业已经退税500万元以上，超七成中型企业退税50万元以上。尤其是65.6%的小微企业表示，退税资金在疫情背景下对化解生存压力发挥了突出作用，获得感更强。

分红政策缓解了企业经营压力。从不同行业来看，制造业企业和电力、热力企业(57%)主要用于增加实物投资，如固定资产、原材料等；交通运输企业(70%)、软件和信息技术服务企业(67%)、生态保护和环境治理企业(65.9%)主要用于员工工资等日常支出，可见津贴和退税为相关行业提供了宝贵的资金支持，有效缓解了企业经营压力。

在增值税大规模退税政策平稳有序实施的同时，本次调查也听取了纳税人的期待。有纳税人建议，国家有关部门应进一步完善相关政策设计，继续强化“以纳税人为中心”的理念，更加关注纳税人的实际需求和办税体验，进一步优化政策实施细节。

第一，考虑适度降低政策享受门槛。根据纳税人需求，适度放宽享受政策条件，进一步扩大政策受益面。

二是提高纳税人自主选择的便利性。进一步平衡政策的实施与纳税人的实际需求。如果纳税人选择主动放弃享受政策，可以通过电子税务局快速确认实现，进一步优化纳税人的办理体验。

三是进一步提高政策执行的“数字智能”水平。一方面，聚焦“行业+规模”各种情况下的企业需求，更细粒度的创新政策辅导、业务办理等智能应用场景；另一方面，加强风险防控的事前管理，提高风险防控算法水平，更好地帮助纳税人防范风险。